2025: Lương bao nhiêu sẽ bị khấu trừ thuế TNCN?

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân thì thu nhập từ tiền lương là thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Vậy theo quy định hiện hành thì tại thời điểm năm 2025, tiền lương bao nhiêu sẽ bị khấu trừ thuế TNCN? Hãy cùng theo dõi bài viết dưới đây để được Luật Nguyễn Khuyến cung cấp thông tin chi tiết. 

Xem thêm:

Chế độ của người lao động được hưởng khi công ty tự ý chấm dứt hợp đồng lao động

Mới đi làm 6 tháng, có được hưởng trợ cấp thất nghiệp khi nghỉ việc?

1. Một số thông tin cơ bản về thuế TNCN

Theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 thì đối tượng nộp thuế TNCN là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam. Theo đó, cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây: 

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam. 
• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn. 

Đối với cá nhân không cư trú là những người không đáp ứng hai điều kiện trên.

Những thông tin cơ bản về thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 thì thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây (trừ thu nhập được miễn thuế được quy định tại Điều 4 của Luật này):

1. Thu nhập từ kinh doanh; 
2. Thu nhập từ tiền lương;
3. Thu nhập từ đầu tư vốn;
4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn;
5. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản;
6. Thu nhập từ trúng thưởng;
7. Thu nhập từ bản quyền;
8. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại;
9. Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng;
10. Thu nhập từ nhận quà tăng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng;

2. Lương bao nhiêu sẽ bị khấu trừ thuế TNCN vào thời điểm năm 2025

Thứ nhất, căn cứ tính thuế TNCN trên tiền lương đối với cá nhân cư trú tại Việt Nam: Theo khoản 2 Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được xác định như sau:

Thứ hai, căn cứ tính thuế TNCN trên tiền lương đối với cá nhân cư trú tại Việt Nam: Theo Điều 26 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, Thuế đối với thu nhập tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú quy định như sau:

• Được xác định bằng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công quy định tại khoản 2 Điều này nhân với thuế suất 20%.
• Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công là tổng số tiền lương, tiền công mà cá nhân không cư trú nhận được do thực hiện công việc tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập. 

Lưu ý: Thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân nếu người chịu thuế đủ điều kiện để giảm trừ gia cảnh theo quy định tại Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH quy định điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 như sau:

(1) Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú. Giảm trừ gia cảnh gồm hai phần sau đây:

• Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
• Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng

(2) Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một đối tượng nộp thuế.

(3) Người phụ thuộc là người mà đối tượng thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm:

• Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả năng lao động;
• Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.

Như vậy, người nộp thuế không có người phụ thuộc, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công vượt trên 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân. 

Đối với người nộp thuế có một người phụ thuộc tthìthu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công vượt trên 15,4 triệu đồng/tháng (184,8 triệu đồng/năm) thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Đối với người nộp thuế có hai người phụ thuộc, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công vượt trên 19,8 triệu đồng/tháng (233,6 triệu đồng/năm) thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Tóm lại, người nộp thuế càng nhiều người phụ thuộc tương đương với mức lương phải nộp thuế theo quy định càng cao và ngược lại. 

3. Một số chính sách mới về thuế TNCN có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2025

Thứ nhất, Sàn giao dịch thương mại điện tử nộp thuế thu nhập cá nhân cho người bán hàng trên sàn giao dịch. 

Căn cứ theo Điều 8 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định Tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán, các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ đối với các giao dịch kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của các hộ, cá nhân.

Sàn giao dịch thương mại điện tử nộp thuế thay cá nhân

Thứ hai, thu nhập từ kinh doanh trên 200 triệu /năm phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ ngày 01/01/2026.

Trước đây, ngưỡng thu nhập từ kinh doanh chịu thuế thu nhập cá nhân là 100 triệu đồng trở lên theo khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bởi Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014. 

Tuy nhiên, gần đây nhất vào ngày 26/11/2024, Quốc Hội đã ban hành Luật Thuế giá trị gia tăng, trong đó có quy định về đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng tại khoản 25 Điều 5 như sau: Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí. 

Bên cạnh đó, căn cứ theo khoản 2 Điều 18 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 quy định về hiệu lực thi hành thì quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế tại khoản 25 Điều 5 của Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. 

Qua bài viết trên đây, Luật Nguyễn Khuyến đã cung cấp những thông tin pháp lý về vấn đề “2025: Lương bao nhiêu sẽ bị khấu trừ thuế TNCN?”. Nếu quý khách hàng còn vướng mắc pháp lý cần giải đáp, vui lòng liên hệ tới Luật Nguyễn Khuyến qua SĐT: 0947 867 365 (Luật sư Nguyễn Bỉnh Hiếu) để được Luật sư tư vấn chính xác và kịp thời. Luật Nguyễn Khuyến chân thành cảm ơn!