Xem thêm:

Những điểm mới cần chú ý về luật doanh nghiệp có hiệu lực từ tháng 1/2025

2025: Lương bao nhiêu sẽ bị khấu trừ thuế TNCN?

1. Luật lao động mới 2025: thay đổi các điều kiện để được hưởng chế độ hưu trí

Năm 2025 là năm đặc biệt đối với người nghỉ hưu vì được chia thành 2 giai đoạn áp dụng 2 Luật BHXH khác nhau là Luật BHXH năm 2014 có hiệu lực từ ngày 1/1/2025 đến ngày 30/6/2025 và Luật BHXH năm 2024 có hiệu lực từ ngày 1/7/2025.

Do đó, điều kiện để được hưởng lương hưu của người lao động trong năm 2025 có khác nhau tùy theo thời điểm trước hay sau ngày 1/7/2025.

1.1. Điều kiện tuổi nghỉ hưu

Theo Điều 4 Nghị định 135/2020/NĐ-CP, kể từ ngày 1/1/2021, tuổi nghỉ hưu của người lao động trong điều kiện bình thường là đủ 60 tuổi 3 tháng đối với lao động nam và đủ 55 tuổi 4 tháng đối với lao động nữ. Sau đó, cứ mỗi năm, tuổi nghỉ hưu lại tăng thêm 3 tháng đối với lao động nam, cho đến khi đủ 62 tuổi vào năm 2028 và tăng thêm 4 tháng đối với lao động nữ, cho đến khi đủ 60 tuổi vào năm 2035.

Tính theo quy định trên, tuổi nghỉ hưu kể từ ngày 01/01/2025 trong điều kiện lao động bình thường của lao động nam là 61 tuổi 3 tháng và lao động nữ là 56 tuổi 8 tháng.

Thời điểm nghỉ hưu là kết thúc ngày cuối cùng của tháng đủ tuổi nghỉ hưu theo quy định. Thời điểm người lao động bắt đầu hưởng lương hưu là ngày đầu tiên của tháng liền kề sau thời điểm nghỉ hưu.

1.2. Điều kiện thời gian đóng BHXH

Trong giai đoạn từ ngày 1/1/2025 đến ngày 30/6/2025, Luật BHXH năm 2014 còn hiệu lực và áp dụng điều kiện thời gian đóng BHXH tối thiểu để được hưởng lương hưu hằng tháng là 20 năm.

Tuy nhiên, từ ngày 1/7/2025, khi Luật BHXH năm 2024 có hiệu lực thì điều kiện thời gian đóng BHXH tối thiểu để được hưởng lương hưu hàng tháng giảm xuống còn 15 năm.

Như vậy, trước ngày 1/7/2025, lao động đủ tuổi nghỉ hưu phải có thời gian đóng BHXH từ 20 năm trở lên mới được hưởng lương hưu. Còn từ ngày 1/7/2025 trở đi, lao động đủ tuổi nghỉ hưu chỉ cần có thời gian đóng BHXH từ 15 năm trở lên là được hưởng lương hưu.

2. Bổ sung chế độ thai sản vào chính sách bảo hiểm xã hội tự nguyện

Hiện nay, theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Luật BHXH 2014 về bảo hiểm xã hội tự nguyện có 02 chế độ bao gồm: hưu trí và tử tuất.

Tuy nhiên, kể từ ngày 01/07/2025 trở đi, căn cứ theo quy định tại khoản 3 Điều 4 Luật BHXH 2024, chính sách bảo hiểm xã hội tự nguyện sẽ bao gồm 04 chế độ như sau:

• Trợ cấp thai sản;
• Hưu trí;
• Tử tuất;
• Bảo hiểm tai nạn lao động theo quy định của Luật An toàn, vệ sinh lao động. 

Theo đó, từ ngày 01/7/2025, Luật BHXH 2024 có hiệu lực sẽ bổ sung trợ cấp thai sản vào chế độ bảo hiểm xã hội tự nguyện.

2.1. Điều kiện hưởng trợ cấp thai sản khi tham gia BHXH tự nguyện

Căn cứ Điều 94 Luật Bảo hiểm xã hội 2024 quy định điều kiện hưởng trợ cấp thai sản khi tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện như sau:

– Có thời gian đóng bảo hiểm xã hội tự nguyện hoặc vừa có thời gian đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc vừa có thời gian đóng bảo hiểm xã hội tự nguyện từ đủ 06 tháng trở lên trong thời gian 12 tháng trước khi sinh con được hưởng trợ cấp thai sản khi thuộc một trong các trường hợp sau đây:

• Lao động nữ sinh con;
• Lao động nam có vợ sinh con. 

– Trường hợp chỉ có mẹ tham gia bảo hiểm xã hội mà mẹ chết sau khi sinh con thì cha hoặc người trực tiếp nuôi dưỡng được hưởng trợ cấp thai sản.

– Trường hợp cả cha và mẹ cùng tham gia bảo hiểm xã hội đủ điều kiện hưởng trợ cấp thai sản quy định tại khoản 1 Điều này thì chỉ cha hoặc mẹ được hưởng trợ cấp thai sản.

– Trường hợp người quy định tại khoản 1 Điều này vừa có đủ điều kiện hưởng trợ cấp thai sản trong bảo hiểm xã hội tự nguyện và vừa có đủ điều kiện hưởng chế độ thai sản trong bảo hiểm xã hội bắt buộc thì chỉ được hưởng chế độ thai sản trong bảo hiểm xã hội bắt buộc.

– Trường hợp mẹ đủ điều kiện hưởng chế độ thai sản trong bảo hiểm xã hội bắt buộc, cha đủ điều kiện hưởng trợ cấp thai sản trong bảo hiểm xã hội tự nguyện thì mẹ được hưởng chế độ thai sản trong bảo hiểm xã hội bắt buộc và cha được hưởng trợ cấp thai sản trong bảo hiểm xã hội tự nguyện.

– Trường hợp cha đủ điều kiện hưởng chế độ thai sản trong bảo hiểm xã hội bắt buộc, mẹ đủ điều kiện hưởng trợ cấp thai sản trong bảo hiểm xã hội tự nguyện thì cha được hưởng chế độ thai sản trong bảo hiểm xã hội bắt buộc và mẹ được hưởng trợ cấp thai sản trong bảo hiểm xã hội tự nguyện.

2.2. Mức hưởng chế độ thai sản khi tham gia BHXH tự nguyện

Luật Bảo hiểm xã hội 2024 quy định tại Điều 95 về mức trợ cấp thai sản là 2.000.000 đồng cho mỗi con được sinh ra và mỗi thai từ 22 tuần tuổi trở lên chết trong tử cung, thai chết trong khi chuyển dạ.

Lao động nữ là người dân tộc thiểu số hoặc lao động nữ là người dân tộc Kinh có chồng là người dân tộc thiểu số thuộc hộ nghèo khi sinh con còn được hưởng chính sách hỗ trợ khác theo quy định của Chính phủ.

3. Sửa đổi quy định hưởng bảo hiểm xã hội một lần

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 102 Luật BHXH 2024, người lao động thuộc đối tượng tham gia BHXH tự nguyện mà có yêu cầu thì sẽ được hưởng BHXH một lần nếu thuộc một trong các trường hợp sau đây:

1. Đủ tuổi nghỉ hưu nhưng chưa đủ thời gian đóng BHXH 15 năm mà không tiếp tục tham gia BHXH;
2. Ra nước ngoài để định cư;
3. Người đang mắc một trong những bệnh ung thư, bại liệt, xơ gan mất bù, lao nặng, AIDS;
4. Người có mức suy giảm khả năng lao động từ 81% trở lên; người khuyết tật đặc biệt nặng;
5. Người lao động có thời gian đóng bảo hiểm xã hội trước ngày Luật này có hiệu lực thi hành, sau 12 tháng không tiếp tục đóng bảo hiểm xã hội mà chưa đủ 20 năm đóng bảo hiểm xã hội.

Dựa theo các điều kiện trên, việc rút BHXH một lần vẫn được duy trì với người lao động đã, đang và sẽ tham gia đóng BHXH bắt buộc trước ngày 01/7/2025, nghĩa là dù cho người lao động mới bắt đầu tham gia BHXH từ ngày 30/6/2025 thì vẫn được rút BHXH một lần nếu đủ các điều kiện kể trên.

Còn đối với người lao động tham gia đóng BHXH kể từ ngày 01/07/2025 thì sẽ được rút BHXH một lần nếu thuộc vào các trường hợp tại điểm a, b, c, d Điều 120 Luật BHXH 2024 nêu trên. 

Qua bài viết trên đây, Luật Nguyễn Khuyến đã cung cấp những thông tin pháp lý về “Những điểm mới cần chú ý về Luật Lao động có hiệu lực áp dụng kể từ tháng 7/2025”. Nếu quý khách hàng còn vướng mắc pháp lý cần giải đáp, vui lòng liên hệ tới Luật Nguyễn Khuyến qua SĐT: 0947 867 365 (Luật sư Nguyễn Bỉnh Hiếu) để được Luật sư tư vấn chính xác và kịp thời. Luật Nguyễn Khuyến chân thành cảm ơn!

The post Những điểm mới cần chú ý về luật lao động có hiệu lực áp dụng kể từ tháng 7/2025 appeared first on Công ty Luật TNHH Nguyễn Khuyến.

Xem thêm:

Chế độ của người lao động được hưởng khi công ty tự ý chấm dứt hợp đồng lao động

Mới đi làm 6 tháng, có được hưởng trợ cấp thất nghiệp khi nghỉ việc?

1. Một số thông tin cơ bản về thuế TNCN

Theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 thì đối tượng nộp thuế TNCN là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam. Theo đó, cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây: 

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam. 
• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn. 

Đối với cá nhân không cư trú là những người không đáp ứng hai điều kiện trên.

Những thông tin cơ bản về thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 thì thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây (trừ thu nhập được miễn thuế được quy định tại Điều 4 của Luật này):

1. Thu nhập từ kinh doanh; 
2. Thu nhập từ tiền lương;
3. Thu nhập từ đầu tư vốn;
4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn;
5. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản;
6. Thu nhập từ trúng thưởng;
7. Thu nhập từ bản quyền;
8. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại;
9. Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng;
10. Thu nhập từ nhận quà tăng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng;

2. Lương bao nhiêu sẽ bị khấu trừ thuế TNCN vào thời điểm năm 2025

Thứ nhất, căn cứ tính thuế TNCN trên tiền lương đối với cá nhân cư trú tại Việt Nam: Theo khoản 2 Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được xác định như sau:

Thứ hai, căn cứ tính thuế TNCN trên tiền lương đối với cá nhân cư trú tại Việt Nam: Theo Điều 26 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, Thuế đối với thu nhập tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú quy định như sau:

• Được xác định bằng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công quy định tại khoản 2 Điều này nhân với thuế suất 20%.
• Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công là tổng số tiền lương, tiền công mà cá nhân không cư trú nhận được do thực hiện công việc tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập. 

Lưu ý: Thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân nếu người chịu thuế đủ điều kiện để giảm trừ gia cảnh theo quy định tại Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH quy định điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 như sau:

(1) Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú. Giảm trừ gia cảnh gồm hai phần sau đây:

• Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
• Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng

(2) Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một đối tượng nộp thuế.

(3) Người phụ thuộc là người mà đối tượng thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm:

• Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả năng lao động;
• Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.

Như vậy, người nộp thuế không có người phụ thuộc, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công vượt trên 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân. 

Đối với người nộp thuế có một người phụ thuộc tthìthu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công vượt trên 15,4 triệu đồng/tháng (184,8 triệu đồng/năm) thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Đối với người nộp thuế có hai người phụ thuộc, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công vượt trên 19,8 triệu đồng/tháng (233,6 triệu đồng/năm) thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Tóm lại, người nộp thuế càng nhiều người phụ thuộc tương đương với mức lương phải nộp thuế theo quy định càng cao và ngược lại. 

3. Một số chính sách mới về thuế TNCN có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2025

Thứ nhất, Sàn giao dịch thương mại điện tử nộp thuế thu nhập cá nhân cho người bán hàng trên sàn giao dịch. 

Căn cứ theo Điều 8 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định Tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán, các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ đối với các giao dịch kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của các hộ, cá nhân.

Sàn giao dịch thương mại điện tử nộp thuế thay cá nhân

Thứ hai, thu nhập từ kinh doanh trên 200 triệu /năm phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ ngày 01/01/2026.

Trước đây, ngưỡng thu nhập từ kinh doanh chịu thuế thu nhập cá nhân là 100 triệu đồng trở lên theo khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bởi Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014. 

Tuy nhiên, gần đây nhất vào ngày 26/11/2024, Quốc Hội đã ban hành Luật Thuế giá trị gia tăng, trong đó có quy định về đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng tại khoản 25 Điều 5 như sau: Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí. 

Bên cạnh đó, căn cứ theo khoản 2 Điều 18 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 quy định về hiệu lực thi hành thì quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế tại khoản 25 Điều 5 của Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. 

Qua bài viết trên đây, Luật Nguyễn Khuyến đã cung cấp những thông tin pháp lý về vấn đề “2025: Lương bao nhiêu sẽ bị khấu trừ thuế TNCN?”. Nếu quý khách hàng còn vướng mắc pháp lý cần giải đáp, vui lòng liên hệ tới Luật Nguyễn Khuyến qua SĐT: 0947 867 365 (Luật sư Nguyễn Bỉnh Hiếu) để được Luật sư tư vấn chính xác và kịp thời. Luật Nguyễn Khuyến chân thành cảm ơn!

The post 2025: Lương bao nhiêu sẽ bị khấu trừ thuế TNCN? appeared first on Công ty Luật TNHH Nguyễn Khuyến.